干货分享欧洲税改与跨境卖家的应对办法

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税改方案今年7月1日起，欧盟将正式实施税改方案。新税改最大的变化就是取消了22欧元以下包裹免征VAT的政策，7月1日0时后到达欧盟的货物将按照税改后的新规执行。税改执行标准如上米咖速递在这里整理了一份关于欧盟实施VAT税改新规的内容及建议，希望对卖家朋友们有所帮助。税改变化总结01免税废除7月1日0时起，欧盟海关将终止申报价值低于22欧元的进口货物免税政策。02大型货物进口自主申报OSS系统引入一站式VAT税务申报服务：OSS（One-StopShop），该系统允许欧盟本土卖家只在一个成员国申报和缴纳，其在所有欧盟成员国产生的应缴增值税。03小型货物进口自主申报IOSS系统针对非欧盟地区的卖家，欧盟为内在价值不超过欧元的商品建立进口一站式服务机制：IOSS（Import-One-StopShop）。IOSS与OSS作用一致，中国卖家可任选一成员国注册IOSS。04远程销售阈值调整废除现行的商品远程销售阈值（3.5万/10万欧元）规则，全欧盟统一新的欧元阈值。税改对卖家的影响欧洲税改对于使用海外仓的卖家或自发货的卖家产生的影响总结为以下一、使用海外仓或FBA等目的国仓库的卖家根据欧洲的税务法规，如果您的企业通过电商平台向客户直接销售货物的，则在以下情况下（包括但不限于），您的企业必须注册VAT：1）使用欧盟各国当地仓库（包括授权欧盟国FBA仓库，第三方仓库，自建仓等）；2）欧盟各国发货到到某国的年销售额超过远程销售限额3）在欧盟国港口或者机场托运交货到欧盟的货物，或获得增值税的退税；4）在欧盟国依法成立公司（按本地公司履行纳税义务）。01入驻亚马逊、ebay、Cdiscount等电商平台并使用目的国仓库的跨境卖家新规之下电商平台被视为卖家，需要承担税务义务。所以从.07.01开始，平台实行销售VAT的代扣代缴制度。按照规定，卖家还是货物的拥有者，不需要自己缴纳税金，但是需要进行正常的VAT申报。中国卖家只需要注册有货物储仓国家的VAT税号即可。02自建独立站或其他自主渠道并使用目的国仓库的跨境卖家这类卖家需要注册海外仓当地国家的VAT税号，并且需自行或税代对销售额进行申报与缴纳，并且需要注册OSS，做其它欧盟远程所有销售的VAT申报（如不注册OSS，则需要在超过远程销售阈值后，注册货物目的国的税号，并使用货物目的国税率进行申报。如果独立站卖家在欧盟没有实体，则必须找本地担保人，也就是所谓的税务代理，如果有自己当地注册的公司，则不需要税务代理。二、使用境内或其他非欧盟国家作为发货国的自发货卖家根据欧洲的税务法规，如果您的企业通过电商平台向客户直接销售货物的，则在以下情况下（包括但不限于），您的企业必须注册VAT：1）使用欧盟各国当地仓库（包括授权欧盟国FBA仓库，第三方仓库，自建仓等）；2）欧盟各国发货到到某国的年销售额超过远程销售限额3）在欧盟国港口或者机场托运交货到欧盟的货物，或获得增值税的退税；4）在欧盟国依法成立公司（按本地公司履行纳税义务）。01入驻亚马逊、ebay、Cdiscount等电商平台并使用自发货的跨境卖家小于等于欧元的自发货，只需要使用IOSS申报。如果是使用亚马逊平台等有增值税代缴服务的电商平台，则不用自己注册IOSS，每一笔符合条件的自发货订单，平台会给IOSS编码。卖家只要将对应标签给到包裹，即可顺利通关。至于远程阈值，现在欧洲的远程阈值为1W欧元，由于电商平台会代扣代缴，在平台代缴的情况下，阈值不适用。02自建独立站或其他自主渠道并使用自发货的跨境卖家该类卖家则需要先自主注册IOSS然后自行利用IOSS申报税务，注册IOSS的步骤如下1、可以向欧盟27国任一国家海关提交注册申请。2、只接受欧盟企业或者获得“中间人”资质的公司提交注册申请资料。3、中间人需承担VAT申报和按时交纳义务。注册需要的资料有：营业执照、法人身份证/护照、信息登记表、公司章程、进出口许可。如果未能申请到IOSS，那么没有平台进行增值税代缴的卖家也可以选择以下方式出关？1.选择拥有预缴VAT服务的物流商您在选择预缴VAT服务时，物流商将会按照包裹目的国税率征收VAT，同时加收一定百分比的手续费。欧盟各国的VAT税率如左图。2.使用DDU的方式通关该方案无需IOSS号码，但需要您填写完整的收件人联系方式，当地海关会联系收件人，由收件人支付VAT与手续费。图片来自网络（侵删）常见QA米咖速递针对欧洲税改整理出一系列常见答疑卖家：欧盟税改，对于跨境电商小包是否有影响？米咖速递：不影响发货，我们会为您提供多种应对服务方案。卖家：新税后，卖家自发货支付的增值税比例是多少？米咖速递：增值税将根据目的地国家税率缴纳。例如，如果卖家的货物运往德国，增值税比例是19%，而法国则为20%。卖家：货品在不同的电商平台销售也有自己的独立站，要怎么使用IOSS号码？米咖速递：如果平台有分配IOSS号码，则使用分配的IOSS号码，如果没有则需要自己进行IOSS申报，申报后可在任意欧盟国家进行清关。卖家：欧元以上的包裹如何选择发货渠道？怎么征税？米咖速递：超过欧元以上的包裹，欧元以上的包裹将征收VAT、关税及清关产生的杂费。卖家：申报价值是含税价还是不含税价？是否包含运费？米咖速递：申报价值等于平台的销售价格和运费的总和，但不包含VAT部分。END

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